📚 Topic: Goods & Services Tax (GST) / சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (GST)
Date: June 12, 2026 | Subject: Indian Economy | Category: TNPSC Daily Notes
🎯 Key Points / முக்கிய குறிப்புகள்
- GST was implemented on July 1, 2017 — “One Nation, One Tax” concept.
GST ஜூலை 1, 2017 அன்று அமலுக்கு வந்தது — “ஒரே நாடு, ஒரே வரி” கருத்துரு. - 101st Constitutional Amendment Act (2016) enabled GST in India.
101-வது அரசியலமைப்பு திருத்தச் சட்டம் (2016) இந்தியாவில் GST ஐ செயல்படுத்த உதவியது. - Article 246A grants concurrent power to Centre and States to levy GST.
சட்டப் பிரிவு 246A மத்திய மற்றும் மாநில அரசுகளுக்கு GST விதிக்கும் பொதுவான அதிகாரம் வழங்குகிறது. - Article 279A provides for the constitution of the GST Council.
சட்டப் பிரிவு 279A GST கவுன்சிலை அமைக்க வழிவகை செய்கிறது. - GST Council chaired by Union Finance Minister; 33 members total.
GST கவுன்சிலுக்கு மத்திய நிதி அமைச்சர் தலைமை; மொத்தம் 33 உறுப்பினர்கள். - Five GST slabs: 0%, 5%, 12%, 18%, and 28%.
GST யின் ஐந்து வரி வரிசைகள்: 0%, 5%, 12%, 18%, மற்றும் 28%. - CGST — collected by Central Government for intra-state transactions.
CGST — மாநிலத்திற்குள்ளான பரிவர்த்தனைகளுக்கு மத்திய அரசால் வசூலிக்கப்படுகிறது. - SGST — collected by State Government for intra-state transactions.
SGST — மாநிலத்திற்குள்ளான பரிவர்த்தனைகளுக்கு மாநில அரசால் வசூலிக்கப்படுகிறது. - IGST — collected by Central Government for inter-state transactions.
IGST — மாநிலங்களுக்கிடையேயான பரிவர்த்தனைகளுக்கு மத்திய அரசால் வசூலிக்கப்படுகிறது. - UTGST applies in Union Territories without legislature.
UTGST சட்டமன்றம் இல்லாத யூனியன் பிரதேசங்களில் பொருந்தும். - GST replaced over 17 central and state indirect taxes (VAT, Service Tax, Excise Duty, etc.).
GST 17-க்கும் மேற்பட்ட மத்திய மற்றும் மாநில மறைமுக வரிகளை இடம்பெயர்த்தது. - GST Council decisions by three-fourths majority weighted vote.
GST கவுன்சில் முக்கால் பாகம் (3/4) பெரும்பான்மை வாக்கெடுப்பு மூலம் முடிவுகளை எடுக்கிறது. - Petroleum products, alcohol for human consumption are outside GST.
பெட்ரோலியம் பொருட்கள், மதுபானம் தற்போது GST-க்கு வெளியே உள்ளன. - GSTN (GST Network) manages the GST portal — a non-profit organization.
GSTN (GST நெட்வொர்க்) என்ற லாப நோக்கமற்ற நிறுவனம் GST போர்ட்டலை நிர்வகிக்கிறது. - GST Day is celebrated every year on July 1.
GST தினம் ஒவ்வொரு ஆண்டும் ஜூலை 1 அன்று கொண்டாடப்படுகிறது.
📖 Detailed Notes (English)
Background and Introduction
The Goods and Services Tax (GST) is a comprehensive, destination-based, multi-stage indirect tax that replaced a complicated web of central and state taxes in India. Before GST, India had over 17 major indirect taxes — Central Excise Duty, VAT, Service Tax, Central Sales Tax (CST), Entry Tax, and Entertainment Tax among others. This fragmented structure led to a cascading “tax on tax” effect that burdened businesses and consumers.
Constitutional Background
The 101st Constitutional Amendment Act, 2016 amended the Constitution to enable GST. It received presidential assent on September 8, 2016, and came into force on September 16, 2016. Article 246A confers concurrent legislative power on both Parliament and State Legislatures for GST laws — but Parliament alone has exclusive power to levy GST on inter-state supply. Article 279A mandated the President to constitute a GST Council within 60 days of commencement of the 101st Amendment Act.
GST Council
The GST Council is the apex body for GST recommendations. Its composition per Article 279A: (i) Union Finance Minister as Chairperson, (ii) Union Minister of State in charge of Revenue/Finance as member, (iii) Ministers nominated by each State Government. The Council has 33 members — 2 from Centre, 31 from States and UTs with legislatures. Decisions require a three-fourths majority of weighted votes: Centre holds 1/3 weightage, all States combined hold 2/3 weightage.
Types of GST
(1) CGST — levied by Centre on intra-state supply. (2) SGST — levied by State on intra-state supply. (3) IGST — levied by Centre on inter-state supply and imports. (4) UTGST — levied in UTs without legislature (Andaman & Nicobar, Chandigarh, Dadra & Nagar Haveli, Daman & Diu, Lakshadweep).
GST Rate Slabs
0% — essential items (unprocessed food grains, fresh vegetables, milk). 5% — common consumption items (edible oil, sugar, tea, coffee). 12% — processed foods, butter, computers. 18% — most services, hair oil, soaps, toothpaste. 28% — luxury/sin goods: tobacco, automobiles, air conditioners. A cess over 28% applies on certain luxury and demerit goods.
Threshold Limits
Businesses with annual turnover below ₹40 lakh (₹20 lakh for special category states) are exempt from GST registration. The Composition Scheme allows small businesses with turnover up to ₹1.5 crore to pay a fixed percentage as tax.
Items Outside GST
Five petroleum products (crude oil, high-speed diesel, petrol, natural gas, aviation turbine fuel), alcohol for human consumption, and electricity are outside GST purview. These are taxed under existing central and state laws.
GSTN (GST Network)
GSTN is a non-profit, non-government organization providing IT infrastructure for GST. It manages taxpayer registration, return filing, tax payment, and recordkeeping. The government holds 49% stake; financial institutions hold 51%.
📖 தமிழில் விரிவான குறிப்புகள்
அறிமுகம்
சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (GST) என்பது இந்தியாவில் அமல்படுத்தப்பட்ட விரிவான, இலக்கு அடிப்படையிலான, பன்முக கட்ட மறைமுக வரி ஆகும். GST அமல்படுவதற்கு முன்பு, மத்திய மற்றும் மாநில அளவில் 17-க்கும் மேற்பட்ட மறைமுக வரிகள் இருந்தன — மத்திய கலால் வரி, VAT, சேவை வரி, மத்திய விற்பனை வரி, நுழைவு வரி, பொழுதுபோக்கு வரி. இந்த சிக்கலான அமைப்பு “வரி மீது வரி” என்ற நிலைக்கு வழிவகுத்து வணிகர்களுக்கும் நுகர்வோருக்கும் சுமையாக இருந்தது.
அரசியலமைப்பு திருத்தம்
101-வது அரசியலமைப்பு திருத்தச் சட்டம், 2016, இந்திய அரசியலமைப்பை திருத்தி GST அமல்படுத்துவதற்கான வழிவகை செய்தது. இது செப்டம்பர் 8, 2016 அன்று ஜனாதிபதியின் ஒப்புதலைப் பெற்று செப்டம்பர் 16, 2016 அன்று நடைமுறைக்கு வந்தது. சட்டப் பிரிவு 246A நாடாளுமன்றம் மற்றும் மாநில சட்டமன்றங்கள் இரண்டிற்கும் GST சட்டங்களை இயற்றும் பொதுவான அதிகாரம் வழங்குகிறது. சட்டப் பிரிவு 279A 101-வது திருத்தச் சட்டம் நடைமுறைக்கு வந்த 60 நாட்களுக்குள் GST கவுன்சிலை அமைக்க ஜனாதிபதியை கட்டாயப்படுத்துகிறது.
GST கவுன்சில்
GST கவுன்சில் GST பற்றிய பரிந்துரைகள் செய்வதற்கான உயர்ந்த அமைப்பு. இதன் அமைப்பு: மத்திய நிதி அமைச்சர் தலைவர், வருவாய் பொறுப்பிலுள்ள மாநில நிலை அமைச்சர் உறுப்பினர், மாநிலங்களின் நியமன அமைச்சர்கள். மொத்தம் 33 உறுப்பினர்கள் — மத்திய அரசிலிருந்து 2 பேர், மாநிலங்களிலிருந்து 31 பேர். முடிவுகள் 3/4 சிறப்பு பெரும்பான்மை மூலம் எடுக்கப்படுகின்றன. மத்திய அரசிற்கு 1/3 வாக்கு எடை; அனைத்து மாநிலங்களுக்கும் சேர்ந்து 2/3 வாக்கு எடை.
GST வகைகள்
(1) CGST — மாநிலத்திற்குள்ளான விநியோகத்திற்கு மத்திய அரசால் விதிக்கப்படுகிறது. (2) SGST — மாநிலத்திற்குள்ளான விநியோகத்திற்கு மாநில அரசால் விதிக்கப்படுகிறது. (3) IGST — மாநிலங்களுக்கிடையேயான விநியோகம் மற்றும் இறக்குமதிக்கு மத்திய அரசால் விதிக்கப்படுகிறது. (4) UTGST — சட்டமன்றம் இல்லாத யூனியன் பிரதேசங்களில் பொருந்தும்.
GST வரி வரிசைகள்
0% — அத்தியாவசிய பொருட்கள் (காய்கறிகள், பால், தானியங்கள்). 5% — பொது நுகர்வுப் பொருட்கள் (சமையல் எண்ணெய், சர்க்கரை, தேயிலை). 12% — பதப்படுத்தப்பட்ட உணவுகள், வெண்ணெய், கணினிகள். 18% — பெரும்பாலான சேவைகள், சோப்பு, பற்பசை, தலை எண்ணெய். 28% — ஆடம்பரப் பொருட்கள்: புகையிலை, வாகனங்கள், ஏர் கண்டிஷனர்.
GST-க்கு வெளியே உள்ளவை
கச்சா எண்ணெய், அதிவேக டீசல், பெட்ரோல், இயற்கை எரிவாயு, விமான எரிபொருள் (ஐந்து பெட்ரோலியம் பொருட்கள்), மனிதர்களுக்கான மதுபானம், மற்றும் மின்சாரம் தற்போது GST-ன் வரம்பிற்கு வெளியே உள்ளன.
❓ Practice MCQs / பயிற்சி வினாக்கள்
Q1. GST was implemented in India on which date? / இந்தியாவில் GST எந்த தேதியில் அமல்படுத்தப்பட்டது?
- April 1, 2017
- July 1, 2017 ✅
- January 1, 2017
- March 31, 2017
Q2. Which constitutional amendment enabled GST? / எந்த அரசியலமைப்பு திருத்தம் GST ஐ சாத்தியமாக்கியது?
- 99th Amendment
- 100th Amendment
- 101st Amendment ✅
- 102nd Amendment
Q3. Who chairs the GST Council? / GST கவுன்சிலுக்கு யார் தலைமை தாங்குகிறார்?
- Prime Minister / பிரதமர்
- President of India / ஜனாதிபதி
- Union Finance Minister / மத்திய நிதி அமைச்சர் ✅
- RBI Governor / RBI ஆளுநர்
Q4. IGST is levied on which type of transactions? / IGST எந்த வகையான பரிவர்த்தனைகளுக்கு விதிக்கப்படுகிறது?
- Intra-state supply / மாநிலத்திற்குள்ளான விநியோகம்
- Inter-state supply and imports / மாநிலங்களுக்கிடையேயான விநியோகம் ✅
- Export of goods only / ஏற்றுமதி மட்டும்
- Service transactions only / சேவைகள் மட்டும்
Q5. Which article provides for the GST Council? / GST கவுன்சிலை வழங்கும் சட்டப் பிரிவு எது?
- Article 246
- Article 265
- Article 246A
- Article 279A ✅
📌 Answers: 1-B, 2-C, 3-C, 4-B, 5-D
💡 Memory Tips / நினைவாற்றல் குறிப்புகள்
- “1-7-17 Rule” — Day 1, Month 7, Year 17 = July 1, 2017 (GST launch date). / GST தொடக்க தேதி நினைவில் வைக்க “1-7-17 விதி”.
- “CSIU” — CGST (Centre), SGST (State), IGST (Inter-state), UTGST (Union Territory). / GST வகைகள் நினைவில் வைக்க “CSIU”.
- Slabs: 0, 5, 12, 18, 28 — “Zero Five Twelve Eighteen TwentyEight”. / வரி வரிசைகள்: 0, 5, 12, 18, 28.
- “Centre 1, States 2, Total 3” → Centre = 1/3 vote weight, States = 2/3, need 3/4 to pass. / மத்திய 1/3, மாநிலங்கள் 2/3, 3/4 சிறப்பு பெரும்பான்மை தேவை.
- “PANEL” — Petroleum, Alcohol, Natural gas, Electricity, (aviation fuel) = items OUTSIDE GST. / GST-க்கு வெளியே உள்ளவை.
🔗 Previous Year Questions / முந்தைய ஆண்டு வினாக்கள்
- TNPSC Group 2A (2018): “Which taxes were subsumed under GST?” — VAT, Service Tax, Central Excise Duty were subsumed; petroleum and alcohol were NOT. / எந்த வரிகள் GST-ல் இணைக்கப்பட்டன? — VAT, சேவை வரி, கலால் வரி இணைக்கப்பட்டன; பெட்ரோலியம் மற்றும் மதுபானம் இணைக்கப்படவில்லை.
- TNPSC Group 4 (2019): “The highest GST slab rate is ___%” — Answer: 28%. / மிக உயர்ந்த GST வரி வரிசை: 28%.
- TNPSC Group 1 (2017): “Full form of IGST?” — Integrated Goods and Services Tax. / IGST-ன் முழு வடிவம்: ஒருங்கிணைந்த சரக்கு மற்றும் சேவை வரி.
📅 Published: June 12, 2026 | 🏷️ TNPSC, Indian Economy, GST, Tax, Exam Preparation | ✅ Study daily and share with friends preparing for TNPSC!
📅 வெளியீடு: ஜூன் 12, 2026 | ஒவ்வொரு நாளும் படித்து MCQ கள் முயற்சி செய்யுங்கள். நண்பர்களிடம் பகிர்ந்துகொள்ளுங்கள்!